עדכונים מקצועיים

אנחנו מבקשים לעדכן אותכם כי בשל המצב הביטחוני הנוכחי והשלכותיו רשות המסים פרסמה הודעה על הארכת מועד לביצוע ספירת המלאי לשנת המס 2024 (להלן "ההקלה"). בהתאם להקלה יהיה ניתן לפקוד את מלאי העסק עד ליום 31 במרץ 2025. יודגש כי יש לבצע את ההתאמות הנדרשות לקביעת ערך המלאי ליום המאזן.

רשות המיסים פרסמה כי החלה בפילוט במסגרתו עמותות וארגונים בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה יוכלו לדווח ישירות לרשות המסים על תרומות שקיבלו. המידע על התרומות יועבר אוטומטית למערכות השכר של המעסיקים, והעובדים יקבלו את זיכוי המס המגיע להם ישירות בתלוש השכר, ללא צורך בתיאום מס או בקשה להחזר מס. הפרויקט מתחיל כפיילוט במספר משרדי ממשלה וצפוי להתרחב לכלל המשק.

במסגרת חוק התוכנית הכלכלית לשנת 2025, בנושא צמצום ההון השחור והשימוש במזומן, יש כוונה לצמצם באופן משמעותי את האפשרות לשימוש במזומן, כחלק מהמלחמה בהון השחור, בחשבוניות הפקטיביות והעלמות מס.

רשות המסים ואגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר הפיצו תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (נכס דיגיטלי), התשפ"ה-2024 (להלן: "התזכיר"). התזכיר מגדיר לראשונה מהו נכס דיגיטלי בפקודת מס הכנסה וכי על רווחים המופקים ממנו יחול מס רווחי הון. קביעה זו עולה בקנה אחד עם פסיקת בית המשפט בנושא ועם עמדת רשות המסים. העיגון בפקודה יקנה יתר ודאות לעוסקים בפעילות בנכסים דיגיטליים בכלל ומטבעות קריפטוגרפים בפרט.

ברצוננו לעדכנכם כי רשות המיסים פרסמה שינויים משמעותיים באופן הדיווח והגשת תוכנית תגמול הוניות בהתאם לכללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים)(תיקון), התשפ"ד-2024 (להלן: "התיקון לכללים"). התיקון לכללים יחול על תוכניות שיוגשו החל מ-1/1/2025. חשוב להדגיש כי התיקון לכללים יחול על תוכנית תגמול חדשה שתוגש לאישור החל מתאריך זה וככלל גם על עדכון לתוכנית קיימות.

ברצוננו לעדכן כי נכנסו לתוקף הטבות חדשות עבור אזורי התעשייה בטבריה עילית (אגוז) ובמכבים, אשר הפכו לאזורי תעשייה מרחביים באזור פיתוח א’.

רשות המסים מאריכה עד ליום 31/12/2024 את הנוהל שפרסמה אשר מאפשר לנישומים אשר נבע להם רווח מימוש מטבעות וירטואליים, ושהמערכת הבנקאית בישראל סירבה לפתוח להם חשבון בנק בישראל, לשלם את המס המגיע ממימוש המטבעות וירטואליים ישירות לחשבון הבנק של רשות המסים.

אנחנו מבקשים להזכירכם כי עד סוף חודש יולי 2024 יש להגיש דיווח חצי שנתי ולשלם מקדמות על רווחים בשוק ההון בגין מכירת ניירות ערך נסחרים שלא נוכה בגינם מס במקור, ושנמכרו בתקופה שבין 1 בינואר 2024 ועד 30 ביוני 2024.

ברצוננו לעדכן כי רשות המיסים פרסמה לאחרונה החלטת מיסוי חדשה בנושא: ניכוי מס במקור ב"מכירת נכסים דיגיטליים" (החלטת מיסוי 5711/24). ההחלטה מתייחסת לחברה פרטית בישראל )להלן: "החברה"), הפועלת תחת רישיון רגולטורי, בעבור לקוחותיה בזירות מסחר של מטבעות דיגיטליים (מסוג ביטקוין ואית'ריום) (להלן: "הנכסים הדיגיטליים").

ברצוננו לעדכן כי הוארכה בשלושה חודשים, עד ליום 31/3/2024, התקופה בה ניתן להגיש בקשה ביחס למסלול השכרת דירות למגורים (בנוסחו הישן) בהתאם לפרק השביעי לחוק עידוד השקעות הון, התשי"ט – 1959 (להלן: "המסלול הישן"), בהתאם לחוק הארכת תקופות ודחיית מועדים (הוראת שעה – חרבות ברזל) (הליכי מס ומענקי סיוע).

הכלכלה, פרסמו הקלה במסלול "דירה להשכרה" בחוק לעידוד השקעות הון, במטרה להגדיל את מלאי הדיור להשכרה שיועמד לרשות המפונים. במסגרת ההקלה ועל מנת לפשט ולזרז את תהליך האכלוס של המפונים ובכפוף לפנייה וקבלת אישור של מנהלת ההשקעות במשרד הכלכלה והתעשייה, יזמים יוכלו להתקשר עם חברה ממשלתית לאכלוס הדירות בבניין על ידי אוכלוסיית המפונים (זאת במקום לחתום על חוזה מול כל אחד מהדיירים). יזמים שיקבלו אישור כאמור יזכו ליהנות מכל הטבות המס במסגרת החוק לעידוד השקעות הון (פחת מואץ ומיסוי נמוך).

ברצוננו לעדכן כי הוארכה בשלושה חודשים, עד ליום 31/3/2024, התקופה בה ניתן להגיש בקשה ביחס למסלול השכרת דירות למגורים (בנוסחו הישן) בהתאם לפרק השביעי לחוק עידוד השקעות הון, התשי"ט – 1959 (להלן: "המסלול הישן"), בהתאם לחוק הארכת תקופות ודחיית מועדים (הוראת שעה – חרבות ברזל) (הליכי מס ומענקי סיוע).

הוראות סעיף 102 לפקודת מס הכנסה לאור מלחמת חרבות ברזל

מסלולים ייעודיים בעקבות מלחמת חרבות ברזל ברצוננו לעדכן כי הורחבה הזכאות לחברות להגשת בקשה לקבלת הלוואות ייעודיות במסגרת הקרן להלוואות בערבות המדינה, וזאת במטרה לסייע לעסקים להתמודד עם קשיי תזרים מזומנים וצרכי הון חוזר אשר עלולים להיווצר מהשפעות מלחמת חרבות ברזל על המשק.

ברצוננו לעדכן כי נפתחו מסלולי הלוואות יעודיים במסגרת הקרן להלוואות בערבות מדינה במטרה לסייע לעסקים להתמודד עם קשיי תזרים מזומנים וצרכי הון חוזר אשר עלולים להיווצר מהשפעות מלחמת חרבות ברזל על המשק. ההלוואות יועמדו לעסקים בכל רחבי הארץ בתנאים אטרקטיביים, תוך מתן תקופת גרייס משמעותית על תשלומי הקרן והריבית, הגדלת שיעור ערבות המדינה לכל הלוואה, הפחתה בשיעור הבטוחות שהעסקים נדרשים להעמיד, וזאת בתהליך הגשה פשוט ומהיר. ההלוואות יינתנו על ידי נותני אשראי שונים, בניהם בנקים ונותני אשראי חוץ בנקאי. נפתחו שני מסלולים יעודיים - מסלול לעסקים קטנים ובינוניים ומסלול לעסקים גדולים - עיקרי ההקלות כדלהלן: 1. מסלול לעסקים קטנים ובינוניים עם מחזור שנתי של עד 100 מיליון ש"ח: 1. סכום הלוואה יהא 500,000 ש"ח או 8% מהמחזור השנתי לפי הגובה. 2. בטוחות מופחתות בשיעור מירבי של 5%. 3. החזר ההלוואה עד 5 שנים. 4. דחייה של קרן וריבית לתקופה של 3-12 חודשים. 2. מסלול לעסקים גדולים עם מחזור שנתי של עד 500 מיליון ש"ח: 1. סכום הלוואה 32 מיליון ש"ח או 8% מהמחזור השנתי לפי הנמוך. 2. בטוחות מופחתות בשיעור מירבי של 10%. 3. החזר הלוואה עד 5 שנים. 4. דחייה של קרן וריבית לתקופה של עד 3 חודשים. אנחנו נשמח לעמוד לרשותכם, לשאלות בנושא זה ניתן לפנות במשרדנו ל: רו"ח ועו"ד יעקב ברשטיין טל': 03-7106644 Yakov.Bershtein@il.gt.com עו"ד מיתר קליין טל': 03-7106617 Metar.Klein@il.gt.com

ברצוננו לעדכן כי נפתחו מסלולי הלוואות יעודיים במסגרת הקרן להלוואות בערבות מדינה במטרה לסייע לעסקים להתמודד עם קשיי תזרים מזומנים וצרכי הון חוזר אשר עלולים להיווצר מהשפעות מלחמת חרבות ברזל על המשק. ההלוואות יועמדו לעסקים בכל רחבי הארץ בתנאים אטרקטיביים, תוך מתן תקופת גרייס משמעותית על תשלומי הקרן והריבית, הגדלת שיעור ערבות המדינה לכל הלוואה, הפחתה בשיעור הבטוחות שהעסקים נדרשים להעמיד, וזאת בתהליך הגשה פשוט ומהיר. ההלוואות יינתנו על ידי נותני אשראי שונים, בניהם בנקים ונותני אשראי חוץ בנקאי. נפתחו שני מסלולים יעודיים - מסלול לעסקים קטנים ובינוניים ומסלול לעסקים גדולים - עיקרי ההקלות כדלהלן: 1. מסלול לעסקים קטנים ובינוניים עם מחזור שנתי של עד 100 מיליון ש"ח: 1. סכום הלוואה יהא 500,000 ש"ח או 8% מהמחזור השנתי לפי הגובה. 2. בטוחות מופחתות בשיעור מירבי של 5%. 3. החזר ההלוואה עד 5 שנים. 4. דחייה של קרן וריבית לתקופה של 3-12 חודשים. 2. מסלול לעסקים גדולים עם מחזור שנתי של עד 500 מיליון ש"ח: 1. סכום הלוואה 32 מיליון ש"ח או 8% מהמחזור השנתי לפי הנמוך. 2. בטוחות מופחתות בשיעור מירבי של 10%. 3. החזר הלוואה עד 5 שנים. 4. דחייה של קרן וריבית לתקופה של עד 3 חודשים. אנחנו נשמח לעמוד לרשותכם, לשאלות בנושא זה ניתן לפנות במשרדנו ל: רו"ח ועו"ד יעקב ברשטיין טל': 03-7106644 Yakov.Bershtein@il.gt.com עו"ד מיתר קליין טל': 03-7106617 Metar.Klein@il.gt.com